小企業會計制度范本—財務會計制度模板

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財務制度

目 錄

1 費用支出報銷程序及票據要求 3

1.1 借款、報銷用票據分類及用途 3

1.2 原始憑證審核要素 4

1.3 報銷單據整理、填寫的要求 4

2 借款管理制度 6

2.1 借款審批制度 6

2.2 借款歸還制度 7

3 資產管理制度 8

3.1 資產的采購申請 8

3.2資產領用申請 9

3.3 資產的保管責任 9

3.4 資產的退回與變更領用人 10

3.5 資產折舊計算分攤原則 10

3.6財務部資產盤點 10

4 辦公用品費用報銷規定 10

5 交際應酬費報銷規定 11

5.1 禮品報銷規定 11

5.2 禮品費、招待費報銷規定 12

6 交通費報銷規定 13

6.1 市內出租車費報銷規定 13

6.2 私車公用車補報銷規定 13

6.3 交通費用報銷規定 14

7 午餐費報銷規定 14

8 通訊設備使用管理制度 15

9 會議費報銷制度 16

10 差旅費報銷制度 16

10.1 出差申請及考勤備案： 16

10.2 出差借款： 17

10.3 出差標準 17

10.4出差報銷 18

11 合同審批制度 19

12 開發票流程 19

13未盡事宜將逐步完善 19

1 費用支出報銷程序及票據要求

1.1 借款、報銷用票據分類及用途

?借款單：公司員工在沒有取得正式發票或正式發票沒有經過相應審批時需要向公司財務借款時填寫；預支備用金時借款。

?費用報銷審批單：所有款項支付時均應填寫費用報銷審批單，報銷項目包括：交通費、招待費、通訊費、辦公費、會務費、書報費等日常費用，用以說明款項支出性質的描述請在“備注”中寫明；涉及項目或合同，請在“項目名稱”處標明項目（或合同）名稱及項目編號。

?差旅費報銷單：用于報銷在非北京市范圍內發生的各項費用或支出的憑證，應將原始發票分類整理后，粘貼在差旅費報銷單后。

?付款審批單：僅限于業務部門或采購部門人員用于支付合同款或采購款項。

?出差審批單：用于出差借款時填寫的注明出差地、出差事由、借款金額及出差起止日的單據。

?票據粘貼單：用于整理零散的原始票據，將原始票據正面向上并粘貼于此單上面，原始憑證大小應以不出粘貼單邊緣為限。按費用類別及費用發生地分別粘貼；票據粘貼單用空白紙代替即可（規格大小同以上單據）。

?交通費明細：用于填寫交通費明細，根據交通費發生的時間分別填寫《加班交通費明細表》、《日常交通費明細表》：因工作需要加班發生的交通費填寫《加班交通費明細表》；工作時間發生的交通費填寫《日常交通費明細表》。報銷加班交通費必須由人事部簽字；報銷交通費時務必后附此單。

?外出登記單：用于外出人員在前臺登記外出記錄的單據。此單據用于支持報銷《日常交通費明細表》，人事負責人據此單在《日常交通費明細表》中簽字。

?加班申請單：用于員工需要加班時填寫的單據。此單必須提前申請（最遲當天或加班后的第一天），交由前臺，前臺根據此單結合打卡記錄統計考勤。無此單的加班不予報銷加班餐費、加班交通費。

?交際宴請明細單：用于員工有宴請需求時填寫的單據。此單必須在宴請發生前提出申請，報銷招待費時務必后附此單。

?出差審批單:用于員工有出差需求時填寫的單據。此單在員工出差期間交由前臺保管，員工回司后到前臺取回此單到人事部簽到，然后執人事部簽字的審批單至財務報銷差旅費。

?采購申請單:用于申請金額小于2000元的采購。此單由有采購需求的部門填寫，詢價后交由行政部負責其后的審批流程。公司所有的采購必須由專門負責采購的部門采購，部門自行采購公司不予報銷。目前公司采購部門：行政部

?固定資產申請單:用于申請金額大于2000元的采購。此單由有采購需求部門填寫，詢價后交由行政部負責其后的審批流程。公司所有的采購必須由專門負責采購的部門采購，部門自行采購公司不予報銷。目前公司采購部門：行政部

1.2 原始憑證審核要素

原始憑證為取得的外單位開具的收取款項及具體用途的憑證，屬國家稅務機關或行政管理機關專門監制，包括：

?商業專用發票：用于購買物品，在發票上須列明品名、數量、單價、金額；

?服務業定額發票：分為定額發票及兩類，用于提供服務而開具的發票，在發票上須列明服務事項、金額。手工填寫的服務業發票無效。

?發票中各項內容均須完整填寫：付款單位處必須填寫公司全稱；發票上必須蓋有收款單位財務章；日期為實際支付款項日期；大寫小寫金額書寫清楚一致；如不一致以最小金額報銷；所購物品或服務類別應填寫清楚；發票必須加蓋“國家稅務局”、“地方稅務局”、“財政部門行政事業性收費”等專用章及公交郵電等部門規定的報銷憑據。

?住必須包括的內容：付款單位全稱、住宿起止日期、住宿天數、住宿人數、單價、總金額等項目，報銷人自己手寫無效。

?發票自簽發之日期起，有效期為2個月。超過2個月的發票為無效票據，財務部不予報銷。

?所有發票不能跨年度報銷，年度初第一個月可報銷開發票日期為上年度12月內的發票。

?發票丟失，財務部不予報銷，若已從公司借款，從經辦人次月工資中扣除。?

?因經辦人原因未開具發票或發票丟失的不予以報銷，因收款單位原因未開具合法發票的必須有指定的用途事項，有明確的收款單位開據的帶財務章或公章的收據或其他證明材料。?

1.3 報銷單據整理、填寫的要求

1)日常費用支出，均需填寫“費用報銷審批單”，寫明報銷費用名稱，“費用報銷審批單”中未包括的費用項，可以自行在“費用類別”處填寫；與項目有關的，寫明項目名稱。日常費用范圍：除采購、有合同支持的支出、差旅費報銷之外的款項支出均需填寫此單。

2) 壹張“費用報銷審批單”后可附多張附件：

?日常交通費的報銷必須后附經本人及上級領導簽字的《日常交通費明細表》；報銷日常交通費，必須在前臺《外出登記單》中登記，未登記或者登記時間與報銷時間不一致的不予報銷；

?加班交通費、餐費的報銷必須后附經本人及上級領導簽字的《加班申請單》、《加班交通費明細表》；

?招待費的報銷必須填寫《交際宴請、禮品申請明細單》：交際宴請或禮品支出必須在招待或者禮品實際支出之前進行申請；若事情緊急，必須電話或者短信請示上級領導；

?日常采購的報銷：單價低于2000元的，報銷時必須后附《采購申請單》，單價高于1000元的必須三方（申請部門、行政部門、財務部）詢價，選擇性價比高者；采購必須由行政部門執行，其他部門自行采購不予報銷。

3)“借款單”詳見《2 借款管理制度》

借款單必須寫明借款事由，備注應注明還款或報銷時間。

4）有合同支持的付款，均需填寫“付款審批單”：申請人在申請付款時必須將“付款審批單”中需要填寫的信息填寫完整：部門、申請人、與項目有關的事宜，必須寫明項目名稱、合同編號、合同付款情況、付款方式、收款單位名稱。信息不完整者財務部將不予受理；

與采購固定資產有關的（單價高于2000元，使用年限超過1年的），必須后附《固定資產采購申請單》，固定資產采購必須三方（申請部門、行政部門、財務部）詢價，選擇性價比高者；采購必須由行政部門執行，其他部門自行采購不予報銷。

5）“差旅費報銷單”:報銷時必須后附經人事核準出差天數的《出差審批單》方可報銷。

6) 票據由報銷、申請人簽字后，交本部門負責人簽字審核。由本人或部門助理持票據到財務交票，之后的流程由財務部專人負責。

1.4 報銷流程

?財務部于每周一至周五上午接收交票，交來的票據應由有相應權限的部門經理、事業部總經理、CEO、董事長的簽字確認。符合稅務要求的真實有效發票。財務部審核后，于次周一通知本人報銷，通知的方式為郵件通知。不符合規定的票據財務部將電話通知本人退單。（日常交通費、通訊費、招待費的報銷時間是每月27號）

?為保證財務部月底月初結帳工作的正常進行，每月月末最后5個工作日至月初前3個工作日之間為財務部內部結帳時間，此時間段暫停交票工作。

?財務部每天對外辦公時間為9：00-17：00，17：00以后為財務部內部結帳時間，不對外辦理付款等相關工作。

?按規定標準報銷的費用項目（交通費-加班、日常、通訊費、加班餐費、招待費等）每月匯總一次報銷，于每月26日（節假日順延）提交本月發生的票據。 每月由部門助理匯總本部門費用，填寫《日常費用匯總表》，本部門領導簽字后提交財務部。

?審批額度：

支付額度 第一審批人 第二審批人 第三審批人 第四審批人 最高審批人

日常費用（標準之內） 部門負責人 主管會計 財務負責人 　 　

日常費用（標準之外） 部門負責人 主管會計 財務負責人 CEO 董事長

1000以內 部門負責人 主管會計 財務負責人

1000至10000（含上不含下） 部門負責人 主管會計 財務負責人 CEO

10000以上 部門負責人 主管會計 財務負責人 CEO 董事長

2 借款管理制度

2.1 借款審批制度

?公司借款分為備用金借款、差旅費借款及專項借款，所有借款的最終審批權均為CEO或董事長（超過20000元的借款必須經董事長簽字認可）。

?為保證公司資金周轉正常進行，公司原則上不借款，發生支出事項，由員工先行墊付后報銷。如發生金額較大，無法墊付，由部門經理批準，報CEO或董事長審批后方可借款。

?公司可協助員工。

?不可以借用現金的范圍包括：招待費、員工單獨購買的特殊禮品、其他可以使用信用卡或借記卡支出的消費。

?備用金借款指公司管理人員及職能服務人員因本身職務需要，經常性有公務小額支出，需要借用公司款項。備用金借款的支付的上限為一個月內的經常性小額支出額度，需要由借用人所在部門經理提出申請，列明主要用途、借用金額及報銷頻率（每月至少報銷一次），逐級上報，最終審批權為CEO或董事長。

?備用金額度核定后，財務部門視借用人的報銷頻率及每次報銷的額度有權決定是否減少借用人的備用金額度，并報CEO或董事長審批新的備用金借款單后，將前備用金清理借款。

備用金借款，應填寫“借款單”，在借款事由處寫明借款原由；借款與項目有關的，在借款事由處標明項目名稱、項目標號。

?員工出差可以預先在財務部預借的款項包括：往返交通費（僅限城市間火車、飛機票費用）出差時間在15天以上的住宿費。

?員工出差前須填寫出差審批表，出差飛機票由行政部統一預定，員工填寫訂票通知單，經部門經理及運營總監或總經理簽字后，交公司前臺，辦理預訂事務，商務中心將聯系機票金額后，在出差審批表上注明金額并簽字，員工在財務部審核后，自行保存出差審批表，待報銷時與報銷單據一并交財務審核。

?專項借款：指員工因執行特定任務，可申請事先借款，以一事一借，即借即還，前款不清后款不借為原則。要求在借款后一周內報銷沖帳。如任務取消時，須將借款原數歸還，不得挪做他用。

?用于招待費、禮品的借款，應在財務部核對客戶檔案后方可借款。

?所有借款均須填寫“借款單”及“支出報銷說明單”，在說明單上注明往來性質，并且標出此筆借款應計入的項目名稱及項目號，未通過立項審批的借款不予支付。

2.2 借款歸還制度

?借款原則：前不清，后不借；

?備用金借款每月至少報銷1次，否則對備用金領用人以備用金額度為基數自下月1日開始以每天1‰的比例進行罰款；

?差旅費的報銷期限為回京后5個工作日內（以回京車、機票為準），若連續出差在京停留時間超過5個工作日的必須先將票據整理好交到財務部后方可再借差旅費出差。對于長期出差在外的員工，應在每月20日前將已發生的費用整理好，并以EMS方式寄回公司，由部門經理指定人員代辦報銷手續，由財務部進行報銷審核，未按規定時間辦理報銷手續的，對出差人按報銷費用金額為基數每天罰款1‰；特殊情況須由部門經理以上級別主管書面說明后以財務經理最終批準意見處理。

?對于專項借款應于借款后5個工作日內辦理報銷手續，如5個工作日內專項事務發生變化，則須將所借款項全額退回，未按規定時間辦理報銷手續的，對經辦人員按借款金額為基數每天罰款1‰。

?借款除備用金外，超過兩個月不清還，在工資中全額扣除，如借款金額超過當月工資的，依次順延于下月工資中扣除。

3 資產管理制度

3.1 資產的采購申請

公司辦公用資產的購置由行政部統一負責，各需求部門根據所購資產的不同按以下程序操作：

3.1.1 日常辦公用品：每月25號由各部門助理填寫本部門《日常辦公用品申請單》提交行政部，行政部次月5號發放辦公用品。辦公用品理論上一個月只可以申請一次，每人每月根據需要填寫，金額不得超過20元/人，新入職員工根據實際需求填寫?！度粘＾k公用品申請單》經部門負責人簽字有效。行政部匯總各部門《日常辦公用品申請單》，填寫《采購申請單》進行采購。各部門自行采購不予報銷，經行政部批準者除外。

3.1.2 低值易耗品、禮品、辦公軟件、辦公服務等單價低于2000元的：由需求人填寫《采購申請單》，寫明需要資產的品牌、規格型號、產品說明、數量、領用理由及估價范圍、期望到貨日期等要求，經部門經理以上級別主管審核批準后遞交行政部，由行政部負責其后的流程。

遞交行政部至采購資產入庫理論上不會遲于期望到貨日，前提：期望到貨時間不短于5個工作日。

由于申請人填寫的需求不詳造成的入庫推遲造成的損失，由申請人負責。

單價高于1000元的必須經申請部門、行政部、財務部三方詢價，選擇性價比優者。

采購必須由行政部執行，各部門自行采購不予報銷，經行政部書面批準者除外。

3.1.3固定資產采購（單價高于2000元的資產采購）：由申請人填寫《固定資產采購申請單》，寫明需要資產的品牌、型號、配置、估價范圍、期望到貨日期等要求，經部門經理以上級別主管審核批準后遞交行政部，由行政部負責其后的流程。

遞交行政部至采購資產入庫理論上不會遲于期望到貨日，前提：期望到貨時間不短于5個工作日。

?由于申請人填寫的需求不詳造成的入庫推遲造成的損失，由申請人負責。

?固定資產采購必須經申請部門、行政部、財務部三方詢價，由CEO選擇性價比優者。

?采購必須由行政部執行，各部門自行采購不予報銷，經行政部書面批準者除外。

?涉及電子產品的采購，必須由網管對所采購固定資產的配置簽字認可。

3.2資產領用申請

由申請人填寫《資產領用申請單》，申請人持審批后的《資產領用申請單》交行政部，行政部負責查詢庫存是否有符合要求的資產，如果有，由行政部根據《資產領用申請單》由需求人直接領用。

?如果無庫存需新采購，則由行政部將《資產領用申請單》由行政部在“備注”處標明需外購，執行3.1的流程。

?資產購入后，行政部負責管理資產的員工負責檢查資產有無損壞，若無任何異常由行政部辦理填制入庫單，辦理入庫手續。電腦類辦公設備的檢查由網管等技術人員共同驗貨。

?行政部通知申請人到行政部辦理領用手續，辦理時申請人需提交《資產領用申請單》，同時填寫固定資產登記卡片。

?為明確責任，資產領用必須由申請人親自到行政部辦理簽字領用手續，不得以電話通知形式領用資產或其他人代領。

?如申請人在外地出差又必須領用該資產時，由領用人填寫領用單并由本人簽字后傳真至公司財務部，視同本人領用。

?《資產領用申請單》及《固定資產采購申請單》復印件由行政部報銷資產采購款時一并遞交財務部，財務據此做賬。

3.3 資產的保管責任

公司資產按使用形式分為自用資產和公用資產兩種：

?自用資產指公司員工由于工作需要而本人領用、本人使用、本人保管的資產；

?公用資產指公司指定部門、指定員工領用，部門或公司所有員工使用，由指定人負責保管的資產。

3.3.1 自用資產的保管責任：

?資產的安全性和完整性由使用人負責，在使用人未到行政部辦理變更手續前，資產發生丟失，損壞及資產零件拆卸等行為，都由資產使用人負責賠償。賠償金額按實際缺損情況確定，以資產凈值至資產原值的兩倍范圍內賠償。

?對于因個人保管不善致使資產損壞或丟失的，由保管人員依主觀責任大小負責賠償，賠償限額為資產凈值至資產原值的兩倍范圍內。

3.3.2 公用資產的保管責任：

?保管人必須負責檢查所領用的公共資產的安全性和完整性，如發現資產丟失、損壞及資產零件拆卸等情況，必須及時通知部門經理及財務部經理，由公司指定人員介入查找原因，如未及時通知部門經理及財務部經理，資產領用人負賠償責任。

?公司資產（包括汽車、復印機、打印機、投影機等）在操作過程中如果有違章操作行為需由使用人（使用人在使用過程中負保管責任）負責，并承擔由此引發的一切后果。

?如果經過查實，保管人員有故意行為或玩忽職守的責任時，保管人員除負有賠償責任外還應承擔資產價值兩倍以內的罰款。

?公司資產賠償形式包括：由責任人自費負責將被損壞資產維修至原樣；或經公司批準后由責任人購置一件不低于原資產配置的新資產；或由責任人在認定的賠償責任內支付現金作為賠償。

3.4 資產的退回與變更領用人

如資產閑置或已不需要時，應由使用人及時到行政部辦理退回手續：

?由領用人到行政部《固定資產登記卡片》的“使用情況登記”中由行政部在“領用人簽字”處簽字，原領用人在“經手人”處簽字。所退資產由行政部負責安排檢驗資產的完好性，相關技術人員檢驗無誤，在《固定資產登記卡片》中簽字確認，由行政部在每月末通知財務部資產變更信息。

?如資產需要變更領用人時，視同原領用人辦理退回手續，新領用人填制《資產領用申請單》辦理領用手續。

3.5 資產折舊計算分攤原則

公司財務部每月底依據行政部提供的資產變更信息，按直線折舊法計算當月應分攤的折舊額，計入部門公共費用中。

3.6財務部資產盤點

財務部每季度末安排財務人員、行政人員進行資產全面盤點工作。

4 辦公用品費用報銷規定

辦公用品由行政部負責采購、統計、管理、發放和報銷；

每月25號由有需求部門填寫《日常辦公用品申請單》報行政部。

i由行政部每月底前統計本月辦公用品缺口，經行政部經理簽字后報CEO批準后執行采購；

ii人均辦公用品不得超過20元；

iii購置辦公用品后須到行政部前臺辦理入庫手續。

iv每月5號由行政部按《日常辦公用品申請單》通知相關人員領取。

v無行政部簽字確認的購買辦公用品的費用財務部不予報銷。

vi辦公用品發票報銷時必須以入庫單作為附件。

vii辦公用品采購原則上一個月報銷一次，特殊采購須經行政部經理審批后經財務部、CEO、董事長簽字后行政部方可采購。

viii4) 采購必須由行政部執行，特殊情況必須經行政部書面簽字確認方可采購，否則財務部不予報銷。

5 交際應酬費報銷規定

5.1 禮品報銷規定

5.1.1銷售人員應建立客戶檔案，到財務部加入公司庫，在公司庫中沒有事先登記的不予報銷招待費、禮品費等與客戶有關的一切費用。

5.1.2禮品采購工作分為批量常規禮品采購及個性化禮品采購兩類。

5.1.3批量常規禮品采購是指由公司行政部統一聯系購買及定制，統一安排采購、驗收，由公司行政部統一保管，需要時直接領用的禮品采購管理方式。

5.1.4個性化禮品采購是指根據實際需要有針對性進行禮品采購，由需求人自行采購、報銷的禮品采購管理方式。

5.1.5批量常規禮品采購工作流程及相關管理制度。

?公司常規禮品由行政部進行統一選擇，執行《采購申請單》流程。

?需要領取禮品的人員（以下稱經辦人）填寫“《交際宴請、禮品明細單》”，依次報部門經理、行政部、財務部、CEO、董事長審批。

?經辦人持《交際宴請、禮品申請明細單》到財務部核對“客戶檔案”后由財務部審批簽字。

?經辦人持財務部簽字的《交際宴請、禮品申請明細單》經CEO、董事長審批后到行政部處領取。

5.1.5個性化禮品采購工作流程及相關管理制度。

?個性化禮品的采購遵循“先申請、后采購、再報銷”的原則。由需求部門填寫《采購申請單》，由行政部統一采購。

?需求人需要向客戶贈送禮品時可以先從禮品日報表中選擇公司庫存禮品，如果庫存禮品無法滿足需求時再從行政部提供的禮品信息庫中選擇禮品。

?需求人需要事先填寫“招待費禮品費申請領用說明單”向部門負責人及CEO或董事長書面申請，如果時間緊急情況下可以電話請示，得到批準后方可以購買。

?事業部經理可以批準500元以內的禮品采購事項，超過500元的禮品采購必須事先經事業部經理、CEO批準；超過10000元的禮品采購必須經由董事長簽字批準。

?需求人應在采購前確認所走的銷售項目余額是否充足，如果余額不足時不可以采購。

? 需求人必須從公司行政部發布的禮品信息庫中選擇禮品，如果需求人發現比公司禮品信息庫中價格更低或其他更適合的禮品時，需要向行政部負責人員提供相應信息，由行政部負責人員在禮品信息庫中更新禮品信息。

?銷售人員的禮品采購發票在報銷前需要持發票到行政部負責人處確認是否是禮品信息中登記禮品，并在發票上簽字確認；如果沒有行政部負責人員簽字時，發票不予報銷。

5.1.7禮品退回的管理辦法

? 經辦人員如果發生采購或領用禮品后未送出或未使用完的情況，需要填寫“招待費禮品費申請領用說明單”，寫明禮品名稱、規格，在數量處填寫負數，金額處填寫負數，請部門負責人簽字確認。

?經辦人員持剩余禮品及“招待費禮品費申請領用說明單”到財務部辦理退庫手續。

?財務部庫管查驗物品未拆包裝或不影響再次送出后，將禮品入庫保存并更新財務部庫存禮品日報表。

5.2 禮品費、招待費報銷規定

禮品費、招待費每月27號報銷，每月報銷一次。

?銷售人員應建立客戶檔案，到財務部加入公司庫，在公司庫中沒有事先登記的不予報銷招待費、禮品費等與客戶有關的一切費用。

?因業務關系須招待客戶的，應嚴格按審批權限事先書面申請，得到批準后方可安排。

?發生招待費用報銷時須填寫招待費報銷說明單，記錄隨同發票一起報銷。

? 報銷金額在《交際宴請、禮品明細單》申請金額以內的，申請人和部門負責人以及事業部經理簽字即可報銷；申請金額之外的，必須經CEO和董事長簽字方可報銷。

? 招待客戶參觀游覽的費用報銷：招待客戶參觀或游覽時發生的門票費用應在售票處開具統一發票到財務報銷,各種參觀門票只做參考憑據不做為報銷憑證。

??事業部經理可以批準500元以內的業務招待費，超過500元的必須事先經部門經理、事業部經理、CEO簽字；超過10000元的必須董事長簽字批準。

6 交通費報銷規定

交通費每月27號報銷，每月報銷一次。

6.1 市內出租車費報銷規定

1) 員工外出辦理公務，遇以下情況可乘坐出租車：

?因業務需要外出辦事時間緊急；

?帶大件貨物或重要憑證；

?陪同客戶。

?各種理由均應在《日常交通費明細表》的業務事項中注明打車事項。

2) 能就近乘坐公共汽車的以公共汽車為主；出租車選擇標準為單價不超過2元，超標準不予報銷。

3) 出租票上須填列起止地點時間，并由經辦人員注明去往何地辦理何事。不注明原因的一律不予報銷。

4) 如因加班（遞交了《加班申請單》通過審批的）至晚20：00后可以打車回家。

5) 各級人員市內出租車費報銷標準：

i.董事長：實報實銷

ii.總經理：1000元/月

iii.CEO、副總裁：800元/月

iv.總監、副總監：400元/月

v.部門經理：200元/月

vi.主管：200元/月

vii.助理：200元/月

6) 試用期內員工市內車費的報銷標準由其直接上級逐筆審核，以總額不超過同級同崗正式員工為限。

7) 此標準只能以出租車票報銷。

6.2 私車公用車補報銷規定

1) 部門副經理及以上人員經總經理辦公會審批，在向公司提出私車公用申請后，可享有私車公用補助，標準如下：

i.董事長：1000元／月

ii.董事長助理：900元／月

iii.副總裁：800元/月

iv.經理、骨干員工：由部門經理提出申請CEO及董事長審批：400元／月

2) 享受私車公用補助的人員，在公司提出用車要求時，不應拒絕，否則當月車補停發。

3) 同一職位人員在同時發生出租車及私車公用費用時，報銷車費總額以不超過此項車費標準。

4) 試用期員工申請私車公用補助時上限為同級別正式員工標準的50%

6.3 交通費用報銷規定

1) 交通費報銷標準在員工到職時由人力資源部門與部門經理及以上級別主管確定，報CEO及董事長批準后，人力資源部門以到職通知的形式通知財務部門執行，發生變化時由報銷人員所在部門的部門經理及以上級別主管提出書面申請，經CEO及董事長批準后通知財務部執行。

2) 報銷交通費用時，按報銷人上月考勤統計表中統計的出差天數比例扣減當月車補及市內車費標準，在出差地發生的市內車費按差旅費報銷制度中相應規定執行。

3）交通費報銷必須填寫《日常交通費明細表》、《加班交通費明細表》，每月末27號由部門助理統一遞交財務部。

4）《日常交通費明細表》、《加班交通費明細表》必須經前臺審核無誤，經人事簽字方可報銷。

5）報銷油費的員工必須在《交通費明細表》中填寫上次和本次報銷時車輛油表顯示的里程，財務部每月末查看車輛顯示里程，根據《車輛油耗標準》予以報銷。實際報銷金額不得超過標準額度，超出部分不予報銷。

7 午餐費報銷規定

誤餐費每月27號報銷，每月報銷一次。

7.1公司負擔員工工作日的午餐，標準為每人每個工作日10元，每月以工作日天數計算，午餐補助為工作日*10元/人*月。每月由人事部發E-mail通知每人餐補金額，報銷時必須提供發票。午餐需要在工資中發放的，提交人事部、財務部書面申請，再計入稅前工資。

7.2非工作時間因加班任務而發生的誤餐費用，加班人員必須提前填寫《加班申請單》，由加班人員部門負責人審批后方予以報銷，標準為每人每餐15元。

7.3發生誤餐費時，在《加班交通費明細表》表中填寫?！都影嘟煌ㄙM明細表》必須經人事簽字認可。

誤餐費發生時間應為加班時間段，即工作日晚間和非工作日中午或晚間。

8 通訊設備使用管理制度

8.1部門負責人最終確認部門人員手機話費報銷標準，原則上根據工作需要明確員工報銷金額，工作沒有需要手機話費不能報銷；員工發生個人通訊費用根據業務職位及職務不同參考以下標準報銷：

? 副總裁及以上人員（含合資公司總經理）：800元，個別特殊情況，根據業務具體需要（如頻繁出差、需要24小時開機等，下同），由公司CEO確定，浮動范圍為800－1000元；

?部門總監：400元，個別特殊情況，根據業務具體需要，由副總裁或CEO確定，浮動范圍為400－600元；

?部門經理（含產品經理、項目經理等）、主管：200元；根據業務具體需要，由其直接上級提出，由各各事業部副總裁確定，浮動范圍為200－400。浮動范圍為經常出差或業務需要用手機多的人員可參照部門經理標準執行；

?一般員工按100元標準執行：銷售、營銷人員、司機根據業務具體需要，由其直接上級提出，由各事業部副總裁確定，浮動范圍為100－200。

8.2 報銷規定：

i.公司為符合報銷標準的員工按照審批標準以內金額憑發票報銷，超出標準部分的話費由個人承擔。

ii.所有話費報銷以銀行／移動電話局打印出的實際話費發票為準，需要時由員工將通話明細打印出來,作為發票附件

iii.通訊費的發票，必須是機打票據，并有手機號碼，手機號碼要與公司通訊錄中的一致，發票中未包括手機號碼或手機號碼不一致者不予報銷；手寫發票不能作為報銷憑證。

iv.公司批準報銷移動通訊費的手機開機時間為8：00-22：00，必須保持良好的開機狀態，需要24小開機的，由各部門經理、總監確定，一旦發現關機現象，一次扣除100元，二次扣除200元，三次不報銷三個月的手機費。

v.公司不為員工配備移動電話，購機費由公司員工自行承擔。移動電話修理費及配件費由個人承擔。

vi.因調入/調出及崗位調整事項按實際出勤天數比例報銷手機話費。

vii.公司員工須固定一部手機(或小靈通)做為通訊工具，并登記入員工通訊錄中，如員工個人原因有兩部手機時，公司只在限額內報銷一部手機的通訊費用，如員工因工作性質需要同時有兩部手機的情況，需事先書面申請，經CEO或董事長批準后將兩部手機費用合計后適用上述標準報銷。

viii.員工因負責業務原因導致電話費用超標，可提出書面申請，經部門經理批準后報CEO或董事長審批。

9 會議費報銷制度

i.各部門須事前提交專門預算，并列明會議主題、議程、公司內外參加人員、召開會議地點、起止時間、所需費用項目明細，以及特邀人員需要發生的住宿、長途交通費用等(附審批表)。

ii.與培訓、市場活動有關的會議支出，須由部門主管簽字確認（市場部、行政人事部、等）。

iii.會議費須經部門負責人、財務總監、CEO至董事長終審后，財務部門才能辦理預借款。

iv.會議費報銷時，須提供會議費《會議活動費申報表》，以及與會議有關的邀請函、協議或合同，無法提供者不予報銷。

v.會議費報銷不得超過發票時間的5個工作日。

10 差旅費報銷制度

10.1 出差申請及考勤備案：

i.凡員工因工作需要出差（培訓及參加各類會議），均需填寫《出差申請單》，《出差申請單》中的簽字流程必須完整，否則不予報銷；

ii.員工填好《出差申請單》，先由部門經理簽字確認，如出差天數在三日之內由CEO認可即完成審批手續，其他則一律由董事長簽字確認；

iii.《出差申請單》上應注明出差地點、出差時間、同行人員、出差事由、往返交通工具等；

iv.出差人員填好《出差申請單》并得到相關領導簽字確認后，需到行政部前臺處做考勤備案；

v.飛機票、火車票、船票及汽車票統一由行政部門預訂，自行訂票不予報銷；遇緊急情況需通知行政部自行訂票的申請。

vi.出差期間《出差申請單》由前臺保管，報銷差旅費時經前臺、人事部簽字確認后提交財務報銷。

10.2出差借款：

i.出差人員根據審批確認的申請單，可到財務部辦理差旅費借款手續，財務部對申請單進行審核，根據出差地點、時間、同行人數給予每人最高3000元（三天之內3000元，每增加一天增加1000元）的借款額度，特殊情況需董事長審批；

ii.特殊情況需連續出差的，要由事業部副總裁以上批準。

10.3 出差標準

10.3.1 異地住宿標準：

根據員工級別不同，報銷標準如下表，超標準一律自行補貼，住宿費報銷時必須出具賓館的詳細清單。

級別 賓館等級 不同賓館所在地的商務間和標準間最高價格

A類 B類 C類

上海、深圳、廣州 省會及重點城市 一般城市

事業部副總（含）以上 商務間 500 400 200

事業部副總以下 標準間 300 200 150

各地區標準說明：

A：上海、廣州、深圳；

B：除A類外其它各省會城市，及重點城市如：青島、重慶、?？?、大連、寧波、溫州、廈門、蘇州、天津、珠海。

C：A、B類以外的城市。

10.3.2 出差交通工具及交通費標準標準

10.3．2.1交通工具：

i.凡從出發地至到達地有火車車次可以“夕發朝至”的（出發地出發時間在17：00以后，目的地到達時間在10：00以前的），一律乘坐火車硬臥、長途大巴，不得乘飛機。

ii.從北京出發的火車、飛機票均由公司行政部統一預訂，回京后持出差審批表及相應票據到財務部辦理報銷手續。

iii.出差地城市與臨近城市之間往來未事先征得CEO或董事長書面批準不得包車。

iv.出入機場：

部門經理及以上人員允許打車出入機場，其他人員乘坐飛機出差，除攜帶大量設備（攜帶設備者需在差旅費借款單中注明所攜帶設備的名稱及數量）及飛機起飛、落地時間在8：00以前、20：00以后者，出入機場一律乘坐民航班車。此項規定同樣適用于出差地。

10.3．2.2交通標準：

在外地出差的市內交通費報銷報銷標準如下表:

內容

（元/次） 一般人員 部門經理 總監級別 事業部副總 董事長

外地出差時市內交通費 60/天 90/天 120/天 150/天 實報實銷

10.3.3出差補助標準：

出差補助如下表，公司不再另行報銷出差期間個人就餐費用及出差期間電話費用（當月手機話費正常報銷）。

A類 B類 C類

上海、深圳、廣州 省會城市 一般城市及以下

100/天 80/天 60/天

出差期間產生宴請招待費，則相應扣除出差個人每日補助，扣除早、中、晚餐所占每日補助比例分別為：20%、40%、40%。

10.4出差報銷

10．4.1發票要求：

?憑賓館、飯店開具的正式發票及清單報銷。凡發票、明細清單不全者，財務部將不予報銷。若賓館、飯店不能開列明細清單，要由賓館、飯店出具書面證明。

?常駐外地出差的員工應至少一個月將票據事理寄回公司一次。發票有效期為3個月，超過3個月的發票為作廢發票，財務部不予報銷。

10.4.2 計算天數：

按實際出差天數計算（含在途天數），中午12點以后出發或12點以前返程到達的，均以半天計算。

10.4 .4出差期間通訊費規定

?出差到外地，因工作需要與客戶，公司聯系業務而發生的固定電話費，需附上電話費明細清單。經部門經理核實并簽字后，方可報銷。未附清單者，財務部將不予報銷電話費。

?出差期間手機通訊費用按通訊費報銷相關規定執行。

10.4 .5出差期間的招待費的規定

?出差時需要有招待業務發生時，需在出差審批表中事先申請，得到批準后再安排招待事宜，如臨時有招待業務，需電話請示CEO或董事長得到批準后安排招待業務，返回后先補書面說明請CEO或董事長批示后再到財務部辦理報銷手續。

?填寫“差旅費報銷單”中，如發生餐費發票，應單獨列支；招待費報銷金額應按照標準規定做相應的扣除。

11 合同審批制度

i.申請人填寫《合同審批表》，本部門經理以及事業部經理簽字后，交法務部簽字進行評審。

ii.法務部申請后提交財務部評審。

iii.財務部對付款條件等信息進行評審后，符合公司各項要求的，交CEO或董事長簽字確認。

iv.進行合同評審后，合同原件及合同審批表交由財務部保管。

12 開發票流程

由于工作需要開具發票的，必須先簽定銷售合同，并在財務部留存，如無須簽定合同或合同未回公司，需填寫“未簽合同說明單”，經部門經理簽字，CEO或總經理簽字后，交財務部備案視同合同管理，由需求人員填寫“開發票申請單”，由部門經理簽字后，交財務部審核，開具發票。

13未盡事宜將逐步完善