公司之間的借款要交稅嗎—公司之間借款涉及到稅嗎？

兩個企業之間借款，能否簽訂無息借款的協議？企業之間無息借款還需要繳納增值稅嗎？

為了資金周轉、企業發展，公司間互相借款的情形非常常見，大部分會約定利息，但也有很多企業是無息借款的。

那么企業之間可以無息借貸嗎？合同是否有效呢？

根據現行《合同法》規定，只要不存在以下這些情況，合同都是有效的：

1）一方以欺詐、脅迫手段訂立合同，損害國家利益；

2）惡意串通，損害國家、集體或者第三人的利益；

3）以合法形式掩蓋非法目的；

4）損害社會公共利益；

5）違反法律、行政法規的強制性規定。

因此，企業之間是可以簽訂無息借貸合同的！

不過，企業簽訂無息借貸合同需要繳納哪些稅呢？這就要看兩件事了：一看雙方企業的企業性質，二看借貸雙方之間的關系。

企業集團內的無息借款，簡單來說，就是關聯方之間的無息借款。

1.增值稅

根據《財政部 稅務總局關于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅[2019]20號）[政策延期至2023年12月31日]第三條規定：

對企業集團內單位（含企業集團）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。

2.企業所得稅

3.印花稅

4.附加稅：由于增值稅免征，因此，不需要繳納附加稅。

非企業集團內的無息借款，簡單來說，就是非關聯方之間的無息借款。

1.增值稅

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第十四條第一項規定：

單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務視同銷售服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。

所以，除了用于公益事業或以社會公眾為對象外，無償借貸是要繳納增值稅的！

企業之間借貸在增值稅上，屬于“貸款服務”，根據稅法規定，一般納稅人適用稅率6%，小規模納稅人適用征收率3%

那么，既然沒有收到實際的利息，應該按照什么利率來繳稅呢？

一般情況下，按照金融企業同類同期貸款利率計算，但是，如果不具有合理的商業目的，以謀取稅收利益為主要目的，通過安排、減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款的。

注意：企業購進的貸款服務的進項稅不得從銷項稅額中抵扣。但最新的《增值稅法（征求意見稿）》中取消了貸款服務不得抵扣進項稅這一條款。

2.企業所得稅

根據企業所得稅法的相關規定，只要是企業發生的合理的支出，均可以稅前扣除。而無息借款不涉及收入/支出問題，故不涉及企業所得稅問題。

3.印花稅

根據《印花稅法》附件《印花稅稅目稅率表》規定：

借款合同，是指銀行業金融機構、經國務院銀行業監督管理機構批準設立的其他金融機構與借款人(不包括同業拆借)的借款合同。

因此，非金融企業之間借貸，不屬于印花稅的征稅范疇，不征印花稅。

4.附加稅

城建稅、教育費附加、地方教育附加，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據的，因此，繳納了增值稅的同時，就要繳納附加稅。

關聯方之間有償借款，涉及企業所得稅稅前扣除問題，而根據稅法規定，對借款額和借款利率均有所限制。