財務部稽核崗位一般由誰擔任(企業財務部的稽核崗位有哪些)

第1條 建立會計稽核管理制度是整個會計工作的重要組成部分，為加強會計監督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，特制定本制度。

第2條 企業的會計部門必須指定內部會計專職人員擔任稽核崗位，履行稽核職責。

第3條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經過稽核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續。

第4條 稽核工作人員的權責。

1．審查各項財務收支：應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規定的收支，應及時提出意見并向領導匯報，采取措時進行處理。

2．復核會計憑證：會計憑證的復核應每日隨著經濟業務的發生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對其審核的憑證應簽名或蓋章。

3．復核賬簿：對賬簿復核應規定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發現錯誤應提出更正意見，令主管記賬員更正。

4．復核會計報表：會計報表的復核應按上級主管部門的要求，對報表的合理性、真實性、準確性進行檢查和審核。

第5條 稽核工作的依據。

1．根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的具體實施辦法或者補充規定制定。

2．根據本企業制定的內部財務管理制度制定。

第6條 原始憑證的審核。

原始憑證的審核主要從下表所示的三方面進行。

原始憑證的審核

第7條 對不合法、內容不真實、手續不完備、數字不準確的原始憑證予以退回，要求更正、補充。對內容不完整、數字不準確、會計科目使用不當的記賬憑證要求更正。

第8條 記賬憑證的稽核。

1．記賬憑證的填制日期、編號、業務摘要是否正確。

2．會計分錄是否正確，轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

3．應加蓋的戳記及編號等手續是否完備，有關人員的簽名或蓋章是否齊全。

4．現金或銀行存款的記賬憑證是否已由出納簽名或蓋章。

5．除結賬或更正錯誤記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證所附原始憑證是否齊全、合法。

第9條 所有會計憑證必須經稽核人員稽核后，才能據以記賬；所有支出必須經稽核人員稽核后，出納人員才能付款。對于無計劃或超計劃的項目開支，稽核人員有權拒絕支付。對不符合規定的收入項目應提出意見或拒絕辦理。

第10條 會計賬簿的稽核。

1．會計賬簿的設置啟用是否符合會計制度的規定。

2．會計賬簿的登記是否符合記賬規則。

3．會計賬簿的有關數字是否做到了賬證、賬賬、賬實相符。

4．結賬是否及時、準確，結賬方法是否符合規定。

5．采用電算化記賬的單位應審核計算機會計數據的打印輸出和保存是否符合電算化的要求。

6．更換新賬是否符合會計制度的規定。

第11條 會計報表的稽核。

1．會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有相對應關系的數字是否一致。

2．本期會計報表與上期會計報表之間有關數字是否相互銜接。

3．會計報表的數字有無篡改，是否真實，計算是否準確。

4．報表的編號、裝訂是否完整，鑒章是否齊全送報有無缺漏。

第12條 會計電算化的審核。

1．稽核人員要根據財經法規和財會制度的要求審核各種原始憑證，及時將審核無誤的原始憑證交系統操作人員輸入計算機。

2．審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規范性、內容的符合性、數據的正確性及錄入的正確性。

3．審核輸出憑證、賬表內容及數據的正確性與及時性。

4．稽核中發現不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數據要分析原因，通知相關人員進行訂正。

第13條 稽核工作要求。

1．稽核人員除依照規定審核各部門所送憑證賬表外，并應到各部門實地稽查，每年稽查次數視實際需要而定。

2．稽核人員前往稽核之前，應先收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前應將各單位以往審核及檢查報告進行詳細研究以作參考。

第14條 稽核人員必須依據國家有關政策、法律及企業規章制度等規定對所發生的會計事項進行稽核，嚴把稽核關。

第15條 本制度由財務部負責制定、解釋和修訂。